1．我國(guó)稅收的性質(zhì)： 我國(guó)稅收是取之于民、用之于民的新型稅收。我國(guó)是社會(huì)主義國(guó)家，公有制經(jīng)濟(jì)居于主體地位，國(guó)家稅收的主要來(lái)源是國(guó)有經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)。稅收的增長(zhǎng)主要依靠生產(chǎn)的發(fā)展、經(jīng)濟(jì)規(guī)模的擴(kuò)大和效益的提高，而不是加重企業(yè)和人民的負(fù)擔(dān)。所以，我國(guó)稅收體現(xiàn)的是社會(huì)主義國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人在根本利益一致的基礎(chǔ)上，整體利益與局部利益、長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與目前利益的關(guān)系。國(guó)家把勞動(dòng)人民創(chuàng)造的財(cái)富以稅收的形式集中起來(lái)，用于不同方面的建設(shè)，都是為勞動(dòng)人民的利益服務(wù)的，勞動(dòng)人民是稅收的最終受益者。

3．主要違反稅法的行為：（1）偷稅：方式：欺騙、隱瞞。表現(xiàn)：仿造、涂改、銷(xiāo)毀帳簿和票據(jù)；少報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目、銷(xiāo)售收入及經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等。（2）欠稅：關(guān)鍵詞：納稅期限。（3）騙稅：方式：欺騙。主要目的：騙取國(guó)家稅收優(yōu)惠，集中表現(xiàn)在出口退稅方面。（4）抗稅：方式：暴力、威脅。目的：拒不繳納稅款。

考點(diǎn)6

2．稅收的基本特征：①稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征。稅收的三個(gè)基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收人形式的主要標(biāo)志。②稅收的強(qiáng)制性是指稅收是依靠國(guó)家的政治權(quán)力而強(qiáng)制征收的。稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。稅收的固定性是指在征稅之前就通過(guò)法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和征稅數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)不能隨意改變。稅收的固定性并不是指稅收是永遠(yuǎn)不變的，而是指征稅對(duì)象和稅率是在征稅之前就以法律的形式預(yù)先規(guī)定的，不能隨意改變。因此，稅收的任何一個(gè)方面的變化都必須以法律的形式加以確定。③稅收的三個(gè)基本特征緊密相連，缺一不可，統(tǒng)一于稅法，這集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性。④違反稅法的四種行為偷稅、欠稅、騙稅、抗稅 ，既有相同點(diǎn)，也有不同點(diǎn)，相同點(diǎn)在于它們都沒(méi)有依法向國(guó)家繳納稅款，都是違反稅法的行為，都要受到法律制裁。不同點(diǎn)在于違反稅法的手段、方式不同。偷稅、騙稅采用的方式較隱蔽，而欠稅、抗稅則比較直接明顯。

1．稅收的含義。稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力、依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。

3．財(cái)政收人主要受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策的制約。其中經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政的影響是基礎(chǔ)性的。要增加財(cái)政收入必須努力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，增強(qiáng)國(guó)家的綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力。在社會(huì)總產(chǎn)值中，最終有多少成為國(guó)家集中的財(cái)政收入，要通過(guò)現(xiàn)的分配過(guò)程，所以財(cái)政收入還要受分配政策的制約，并非國(guó)家財(cái)政收入越多越好，應(yīng)統(tǒng)籌兼顧，綜合考慮。

考點(diǎn)5

2．充分發(fā)揮財(cái)政的作用，關(guān)鍵是大力增加財(cái)政收入。

1．財(cái)政的作用：第一，國(guó)家通過(guò)財(cái)政可以有效地調(diào)節(jié)資源配置。第二，國(guó)家通過(guò)財(cái)政可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)面發(fā)展。第三，財(cái)政可以有力地促進(jìn)科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。第四，財(cái)政有利于促進(jìn)人民生活水平的提高。第五，財(cái)政是鞏固國(guó)家政權(quán)的物質(zhì)保證。

4．財(cái)政收支狀況有三種情況：①收大于支，有節(jié)余，意味著財(cái)政資金沒(méi)有得到充分有效的運(yùn)用，如果節(jié)余過(guò)多，對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展不利。②收支相等，是最理想的狀態(tài)，意味著財(cái)政資金得到了最充分的利用。③支大于收，形成財(cái)政赤字，意味著財(cái)政支出要依靠借債來(lái)維持。不能籠統(tǒng)地說(shuō)財(cái)政赤字是有害還是有利。一般說(shuō)來(lái)，財(cái)政赤字過(guò)大會(huì)引發(fā)通貨膨脹；但近年來(lái)，我國(guó)運(yùn)用適度的財(cái)政赤字對(duì)于擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、平衡社會(huì)總需求與總供應(yīng)等都具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。

點(diǎn)4

3．預(yù)算包括財(cái)政收入和支出，這是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的兩個(gè)方面。國(guó)家通過(guò)稅、利、債、費(fèi)四種形式，組織收入，籌集資金，形成財(cái)政收人。同時(shí)國(guó)家又要對(duì)集中起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配，形成財(cái)政支出。按具體用途，分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，債務(wù)支出和其他支出。財(cái)政支出規(guī)定了政府活動(dòng)的范圍和方向，反映政府的政策。通過(guò)財(cái)政支出，國(guó)家的各種職能才能得以實(shí)現(xiàn)。

2．國(guó)家財(cái)政是通過(guò)預(yù)算實(shí)現(xiàn)的。預(yù)算是國(guó)家的基本財(cái)政計(jì)劃，是國(guó)家財(cái)政的主要環(huán)節(jié)。國(guó)家預(yù)算一般由中央和地方預(yù)算組成，兩者構(gòu)成國(guó)家預(yù)算體系。